Юриспруденция

• Всего ответов: 2

• 

  Buh

  1-й в Юриспруденции

  4.9 768 отзывов

  Здравствуйте! Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ у налогоплательщика есть право на вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
  
  И если в том налоговом периоде, когда были понесены расходы, у нее были налогооблагаемые НДФЛ доходы, то она вправе претендовать на использование налогового вычета. Что же касается детей, то они вправе претендовать на такой вычет, если сами понесли такие расходы. Однако из вопроса этого не следует.

  июнь 8, 2026
  Обсудить с экспертом
• 

  Евгений Федорович

  13-й в Юриспруденции

  5.0 5 отзывов

  Вы столкнулись с очень распространенной и сложной ситуацией, связанной с особенностями налогового законодательства для индивидуальных предпринимателей (ИП) и пенсионеров. Давайте разберем каждый случай по порядку.

  1. Может ли ваш брат получить за вас налоговый вычет?

  Нет, не может.
  Налоговый вычет — это возврат части уплаченного вами налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ключевое слово здесь — уплаченный вами. Государство возвращает вам ваши же деньги, которые вы перечислили в бюджет в виде налогов.

  Ваш брат может получить вычет только за себя, свою супругу/супруга, своих детей или родителей. Он не может претендовать на возврат НДФЛ, который он заплатил со своей зарплаты, за медицинские услуги, полученные вами или вашей мамой.

  Единственное исключение из этого правила — покупка жилья. С 2014 года один супруг может получить имущественный вычет за другого супруга, если недвижимость приобреталась в браке и ранее вычет не использовался. К социальным вычетам (на лечение, обучение) это правило не относится.

  2. Почему маме-пенсионерке отказали в вычете?

  Ситуация с вашей мамой сложнее, но у нее есть право на получение вычета. Сотрудники налоговой инспекции дали вам неполную информацию.

  • Правило: Чтобы получить социальный вычет (в том числе на лечение), необходимо иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Пенсия таким налогом не облагается, поэтому пенсионер, не имеющий других доходов, действительно не может вернуть налог.
  • Решение (Перенос вычета): Налоговый кодекс РФ (ст. 219 п. 2 НК РФ) позволяет пенсионерам перенести остаток социального вычета на три предшествующих налоговых периода. Если ваша мама проходила лечение в 2024 году, она имеет право подать декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 и 2021 годы.
    • В эти годы она работала как ИП. Если в те годы ее система налогообложения позволяла платить НДФЛ 13% (например, она была на ОСНО — общей системе налогообложения), то она сможет вернуть налог.
    • Если же все эти годы она применяла УСН (упрощенку) или другой спецрежим и не платила НДФЛ, то возвращать будет нечего. Но важно понимать: ей отказали не потому, что она пенсионерка, а потому, что у нее не было дохода, облагаемого НДФЛ, в текущем и прошлых периодах.

  3. Почему вам отказали в вычете как ИП?

  Здесь ответ кроется в вашей системе налогообложения.

  • Если вы на УСН, Патенте или ЕСХН: Эти режимы освобождают ИП от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Поскольку вы не платите этот налог, государству нечего вам возвращать. Это стандартная ситуация, и отказ налоговой здесь правомерен.
  • Если вы на ОСНО (Общая система налогообложения): Вы обязаны платить НДФЛ. В этом случае вы имеете полное право на социальный вычет на лечение. Вам нужно собрать документы (договор с клиникой, чеки, справку об оплате услуг, копию лицензии клиники) и подать декларацию 3-НДФЛ.

    Что делать сейчас:

    1. Для мамы: Обратитесь в налоговую инспекцию еще раз или проконсультируйтесь с другим специалистом. Четко сформулируйте запрос: «Моя мать является пенсионером и получила медицинские услуги в 2024 году. Имеет ли она право на перенос остатка социального налогового вычета на налоговые периоды 2023, 2022 и 2021 годов при условии наличия в них доходов, облагаемых НДФЛ?» Также можно написать официальный запрос через Личный кабинет налогоплательщика.
    2. Для вас: Проверьте, какую систему налогообложения вы применяли в год оплаты лечения. Если это была не Общая система (ОСНО), то отказ обоснован. Если ОСНО — собирайте документы и подавайте декларацию.

  июнь 17, 2026

  Ответ понравился автору
  Обсудить с экспертом

  Лучший ответ по мнению автора

Похожие вопросы