Юриспруденция
Решено
Налог с продажи недвижимости, Наследство. - вопрос №32313
Ситуация такая. Мой отец состоя в браке приобрел квартиру, квартира была оформлена в собственность только на отца еще в 1993 году. Отец неожиданно умер в 2008 году, моя мама вступила в полное наследство ( все остальные родственники отказались в ее пользу) в 2009 году. Квартиру по наследству оформила в свою собственность. В 2010 году квартиру эту продали за 2 млн
август 26, 2010 г.
-
Всего ответов: 2
-
Если сделка уже совершена вами по продаже квартиры и приобретении другой в тех суммах что вы написали, то налог придется платить.
-
На мой взгляд можно попробовать признать право на освобождение от уплаты налога.
Да, формально квартира находится в собственности налогоплательщика менее 3-х лет и налоговые органы будут исходить из того, что по документам право собственности на квартиру у Вашей мамы возникло в 2009 г. (как указано в свидетельстве), и поэтому право на освобождение от налогообложения ее дохода, полученного от продажи квартиры, которое предусмотрено п.17.1. ст.217 НК РФ у нее не возникает.
Однако, данные утверждения можно оспорить.
Поскольку указанная квартира была приобретена отцом (в браке) еще в 1993 г. , она являлась тогда совместной собственностью обоих родителей(супругов) (имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью - см. п.1 ст.34 СК РФ). (Положения о совместной собственности супругов и положения о собственности каждого из супругов, установленные ст. 34 - 37 СК, применяются к имуществу, нажитому супругами (одним из них) до 1 марта 1996 г. - см. п. 6 ст.196 СК РФ )
Режим общей совместной собственности презюмируется (предполагается изначально), причем независимо от того, на кого из супругов имущество было приобретено и зарегистрировано, если договором между супругами не установлен иной режим имущества (насколько понятно из описанной ситуации, договора между родителями об ином режиме собственности супругов либо о разделе совместной собственности не было).
Судебная практика, высшие судебные органы указывают на то, что правильное понимание содержания презумпции общности влечет за собой единообразное и правильное применение норм не только семейного, но и гражданского, налогового законодательства судебными органами (см. например, в Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 г. N 8184/07).
Титульным собственником (по документам) является только один супруг, а реальным - оба супруга. Это создает определенные трудности, поскольку такая практика, во-первых, не соответствует законодательству (в доказывании всегда нуждался факт возникновения индивидуальной собственности одного из супругов на объект, приобретенный в период брака, тогда как возникновение совместной собственности предполагалось), во-вторых, порождает проблемы при дальнейшем распоряжении приобретенным имуществом (как и в этом случае! - регистрация права одного из супругов влечет за собой выдачу неверной информации о зарегистрированных правах и правообладателях и пр.).
При этом в законодательстве уже есть нормы, позволяющие регистрировать право совместной собственности обоих супругов, даже если в сделке участвует только один из них (См., например: п. 3 ст. 24 ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"; п. 41, 74 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утв.Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 г. N 219; п. 24 Инструкции о порядке гос. регистрации договоров купли-продажи и перехода права собственности на жилые помещения, утв. приказом Минюста России от 6.08.2001 г. N 233) (в данном случае, указанные нормы начали действовать уже после 1993 г., т.е. позже, чем квартира оформлена на имя одного из супругов).
ПОЭТОМУ можно и нужно пытаться через суд признать факт наличия в собственности этой квартиры более 3 лет и тем самым подтвердить право на освобождение от налогообложения доход, полученный от ее продажи в 2010 г.
Более того, даже если не принимать во внимание режим совместной собственности и не обжаловать в судебном порядке обязанность по уплате налога, то у Вашей мамы есть право на имущественный налоговый вычет в соответствии с:
подп.1 п.1 ст.220 - "в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей (т.е. налог с дохода не в 2млн.900, а в 1млн.) ...Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов".
подп.2 п.1 ст.220 - "в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей.(т.е. в Вашем случае 1млн.600т.)"
По подп.2 п.1. ст. 220 налоговый вычет Ваша мама может получить и в том случае, если она будет в судебном порядке обжаловать требование налоговых органов об уплате налога с дохода, полученного от продажи квартиры (см. выше) Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 п.1. ст.220, не допускается (то есть вычет по этому основанию предоставляется только один раз).
Удачи!
Лучший ответ по мнению автора
Похожие вопросы
Здравствуйте! Подскажите, как работодатель должен исчислять страховые взносы в ПФР и ФСС, а также НДФЛ при трудоустройстве беженца либо человека с удостоверением о временном убежище (из Украины)?
август 7, 2014 г.
Неуплаченные налоги при выезде за границу - Санкт-Петербург и Ленинградская обл.
сентябрь 2, 2012 г.