Бизнес
Решено
Налоги - вопрос №41399
Здравствуйте.Где должен платить налоги гражданин РФ, но не резидент, живущий в другой стране и имеющий доход в России.Платить налоги нужно в РФ или в стране, где есть постоянный вид на жительство
ноябрь 1, 2010 г.
-
Всего ответов: 2
-
Здравствуйте.
По Российским законам налог нужно платить в России
Лучший ответ по мнению автора -
Здравствуйте.
Отвечу на ваш вопрос нормой Закона из Налогового кодекса РФ.
Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов,
полученных иностранной организацией от источников в Российской
Федерации,
удерживаемого налоговым агентом
1. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от
источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается
российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей
деятельность в Российской Федерации через постоянное
представительство, выплачивающими доход иностранной организации при
каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего
Кодекса за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей
статьи, в валюте выплаты дохода (абзац в редакции, введенной в
действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года
N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1
января 2002 года, - см. предыдущую редакцию).
Налог с видов доходов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи
309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставке, предусмотренной
подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса (абзац в
редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным
законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на
отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 22 июля 2008
года N 158-ФЗ; действие распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2008 года, - см. предыдущую редакцию).
Налог с видов доходов, указанных в абзаце втором подпункта 3
пункта 1 статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставке,
предусмотренной пунктом 4 статьи 284 настоящего Кодекса.
Налог с видов доходов, указанных в подпункте 2, абзаце третьем
подпункта 3 и подпунктах 4, 7 (в части доходов от сдачи в аренду или
субаренду имущества, используемого на территории Российской
Федерации, в том числе по лизинговым операциям), 9 и 10 пункта 1
статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется по ставкам,
предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса
(абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года
Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие
распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см.
предыдущую редакцию).
Налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части
доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных
судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров,
используемых в международных перевозках) и 8 пункта 1 статьи 309
настоящего Кодекса, исчисляется по ставке, предусмотренной
подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса (абзац в
редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным
законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на
отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую
редакцию).
Налог с видов доходов, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1
статьи 309 настоящего Кодекса, исчисляется с учетом положений
пунктов 2 и 4 указанной статьи по ставкам, предусмотренным пунктом 1
статьи 284 настоящего Кодекса. В случае, если расходы, указанные в
пункте 4 статьи 309 настоящего Кодекса, не признаются расходом для
целей налогообложения, с таких доходов налог исчисляется по ставкам,
предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса
(абзац в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года
Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие
распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см.
предыдущую редакцию).
Сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций в
соответствии с настоящим пунктом, перечисляется налоговым агентом в
федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода в валюте
Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 1
января 2009 года Федеральным законом от 24 ноября 2008 года N
205-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).
____________________________________________________________________
В случае, если доход выплачивается иностранной организации в
натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме
осуществления взаимозачетов, или в случае, если сумма налога,
подлежащего удержанию, превосходит сумму дохода иностранной
организации, получаемого в денежной форме, налоговый агент обязан
перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив
соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в
неденежной форме.
2. Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых
иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем
видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса,
во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением:
1) случаев, когда налоговый агент уведомлен получателем дохода,
что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству
получателя дохода в Российской Федерации, и в распоряжении
налогового агента находится нотариально заверенная копия
свидетельства о постановке получателя дохода на учет в налоговых
органах, оформленная не ранее чем в предшествующем налоговом
периоде;
2) случаев, когда в отношении дохода, выплачиваемого
иностранной организации, статьей 284 настоящего Кодекса
предусмотрена налоговая ставка 0 процентов (подпункт в редакции,
введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29
мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения,
возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию);
3) случаев выплаты доходов, полученных при выполнении
соглашений о разделе продукции, если законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах предусмотрено освобождение таких
доходов от удержания налога в Российской Федерации при их
перечислении иностранным организациям;
4) случаев выплаты доходов, которые в соответствии с
международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в
Российской Федерации, при условии предъявления иностранной
организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного
пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в случае выплаты
доходов российскими банками по операциям с иностранными банками
подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в
государстве, с которым имеется международный договор (соглашение),
регулирующий вопросы налогообложения, не требуется, если такое
местонахождение подтверждается сведениями общедоступных
информационных справочников (подпункт в редакции, введенной в
действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года
N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1
января 2002 года, - см. предыдущую редакцию);
5) случаев выплаты доходов организациям, являющимся
иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI
Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со
статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об
организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI
Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города
Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации" или
иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского
комитета в соответствии со статьей 3_1 указанного Федерального
закона (подпункт дополнительно включен с 1 января 2009 года
Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ,
распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года;
в редакции, введенной в действие с 3 августа 2010 года Федеральным
законом от 30 июля 2010 года N 242-ФЗ, - см. предыдущую редакцию);
6) случаев выплаты доходов, связанных с распространением
продукции средств массовой информации, касающейся XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи,
официальным вещательным компаниям в соответствии со статьей 3_1
Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации
и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как
горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации" (подпункт дополнительно
включен с 3 августа 2010 года Федеральным законом от 30 июля 2010
года N 242-ФЗ).
____________________________________________________________________
3. В случае выплаты налоговым агентом иностранной организации
доходов, которые в соответствии с международными договорами
(соглашениями) облагаются налогом в Российской Федерации по
пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов
производятся налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам
при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту
подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 настоящего
Кодекса. При этом в случае выплаты доходов российскими банками по
операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного
местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется
международный договор (соглашение), регулирующий вопросы
налогообложения, не требуется, если такое местонахождение
подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников
(пункт дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом
от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения,
возникшие с 1 января 2002 года).
___________________________________________________________________
4. Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в
сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей
289 настоящего Кодекса, представляет информацию о суммах выплаченных
иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший
отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего
нахождения по форме, устанавливаемой федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов (пункт в редакции, введенной в действие с
30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ;
действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002
года; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года
Федеральным законом от 29 июня 2004 года N 58-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 3 сентября 2004 года Федеральным законом от
29 июля 2004 года N 95-ФЗ, - см. предыдущую редакцию). *310.4)
Статья 311. Устранение двойного налогообложения
1. Доходы, полученные российской организацией от источников за
пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее
налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с
учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за
ее пределами.
2. При определении налоговой базы расходы, произведенные
российской организацией в связи с получением доходов от источников
за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах,
установленных настоящей главой.
3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством
иностранных государств российской организацией, засчитываются при
уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом
размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами
Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего
уплате этой организацией в Российской Федерации.
Зачет производится при условии представления налогоплательщиком
документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами
Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, -
заверенного налоговым органом соответствующего иностранного
государства, а для налогов, удержанных в соответствии с
законодательством иностранных государств или международным договором
налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента (абзац в
редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным
законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на
отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую
редакцию).
Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в
течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому
агенту (пункт дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным
законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на
отношения, возникшие с 1 января 2002 года).
4. При наличии обособленных подразделений, расположенных за
пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых
платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и
налоговых деклараций осуществляются организацией по месту своего
нахождения (пункт дополнительно включен с 1 января 2008 года
Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ).
Будут вопросы, нужны разьяснения - обращайтесь.
Похожие вопросы